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解释者:Uber和Airbnb如何减少他们的澳大利亚税收法案

<p>目前的国际税收制度是在上个世纪尚未发明互联网的情况下制定的</p><p>当时,外国公司通常需要在澳大利亚有大量实体存在才能从澳大利亚客户那里获得大量收入</p><p>这就是税收领域中常见的常设机构</p><p>常设机构的概念已纳入大多数国内税法以及世界上几乎所有3000多个税收协定中它规定一般来说,外国公司的商业利润将是仅在公司在澳大利亚设有常设机构时才在澳大利亚纳税</p><p>换句话说,如果澳大利亚没有常设机构,ATO不能对外国公司的利润征税</p><p>最近参议院对公司避税的调查听证会明确了优步,Airbnb的税收结构,与年长的同行谷歌和微软一样,旨在确保A的收入ustralian客户是由一家没有常设机构的外国公司赚取的</p><p>常设机构概念对今天的数字经济无效Take Uber虽然在美国成立,但在荷兰拥有一家全资子公司,在澳大利亚拥有全资子公司优步最重要的资产是其数字平台,支持连接个别司机及其客户的应用程序此应用程序不太可能在荷兰开发尽管如此,优步荷兰有权预订收入来自澳大利亚的客户例如,如果客户通过优步应用程序在悉尼支付100美元,那么这笔钱实际上是支付给Uber-Netherlands的100美元,Uber支付的费用约为75美元.25美元的毛利润是在荷兰预订这是即便如此,即使交易发生在澳大利亚,包括司机,客户和乘车优步 - 澳大利亚收到一个服务优步 - 荷兰在澳大利亚进行营销和支持服务的费用费用根据优步澳大利亚的运营成本加上85%的加价确定</p><p>加价实际上是优步在澳大利亚的应税利润根据其税收结构,Airbnb是另一家在美国成立的年轻企业,其结构与Uber Airbnb在美国的母公司非常相似,在爱尔兰拥有一家全资子公司,后者又在澳大利亚拥有全资子公司Airbnb收费通过其数字平台向主人和客人收取住宿费用Airbnb-Ireland不是Airbnb-Australia,而是预订澳大利亚住宿预订产生的费用收入即使主人,客人和住宿都在澳大利亚也是如此例如,如果Sydneysider使用Airbnb应用程序预订墨尔本的住宿,则实际支付给Airbnb-Ireland</p><p>住宿的主人随后由Airbnb-Ireland支付ch收取3%的费用Airbnb-澳大利亚负责澳大利亚的营销活动它从Airbnb-Ireland收取这些活动的服务费,并根据其运营成本加上加价计算费用比较税优步和Airbnb的结构与谷歌和微软的结构显示出惊人的相似之处它表明,税收筹划的兴趣在既定和相对“年轻”的科技公司之间具有可比性</p><p>共同模式:美国的母公司在市场管辖区内建立全资子公司(如澳大利亚)以及低税国家虽然商业现实是集团中的所有公司实际上都是单一的企业,但税法一般将每家公司视为单独的纳税人一方面,澳大利亚的子公司通常负责必须在澳大利亚实际完成的营销和支持服务,并在成本加基础上获得服务费与澳大利亚客户产生的收入相比,澳大利亚的税收利润通常非常小</p><p>另一方面,知识产权 - 通常是技术公司最重要和最有价值的资产 - 位于低税收管辖区,如爱尔兰,荷兰和新加坡这种结构允许那些低税收的子公司预订澳大利亚客户的收入,并有效地保护澳大利亚税网的收入 经合组织基础侵蚀和利润转移(“BEPS”)项目的行动项目1是“数字经济的税收挑战”经合组织的初衷是探讨如何应对20世纪国际税收制度以应对数字经济在21世纪,它很快意识到,就预期的改革达成国际共识是极其困难的,如果不是不可能的话</p><p>各国之间经常相互冲突和既得利益,对国际税制的有意义改革达成国际共识的巨大障碍,而不是依赖在BEPS项目上解决这个问题,澳大利亚已经跟随英国的领导,正在引入多国反避税法 - 通常称为谷歌税 - 来解决这个问题因为新法律纳入了新的和未经测试的,目前尚不清楚它是否有效无论如何,重要的是要记住这个跨国公司公司非常敏捷他们可能会取代他们的“避免常设机构”结构,

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